Россия
Казахстан
Обязанность платить налоги и страховые взносы возникает у предпринимателя сразу после регистрации его деятельности. Суммы и сроки платежей зависят от выбранной системы налогообложения и вида деятельности. Просрочка этих обязательств ведет к начислению пеней, а в некоторых случаях – и к другим серьезным финансовым и правовым последствиям.
Когда начисляются пени по налогам
Пени за просрочку налоговых платежей начисляются автоматически, начиная со следующего дня после установленной даты уплаты. Даже если вы задержали платеж всего на один день, этот день будет учтен. Основанием для начисления служит факт неуплаты, и налоговой инспекции не нужно доказывать вашу вину или выносить отдельное решение, чтобы начать считать пени. Начисление продолжается до дня фактического погашения задолженности.
Ставки для расчета пени по налогам для ИП
Основой для расчета пеней является ключевая ставка Банка России, действующая в период просрочки. В 2025 году для предпринимателей действует единый порядок:
- 1/300 ключевой ставки – применяется за каждый день просрочки в первые 30 календарных дней.
- 1/150 ключевой ставки – применяется за каждый день просрочки, начиная с 31-го календарного дня.
Это означает, что через месяц долг начинает увеличиваться в два раза быстрее.
Когда пени не начислят
Закон предусматривает несколько исключительных случаев, когда на сумму недоимки пени не начисляются:
- Если банковский счет ИП был арестован по решению суда или пристава, что заблокировало возможность оплаты.
- Если произошла переплата по другому налогу, и ее размер превышает сумму возникшей задолженности (средства можно зачесть в счет погашения).
- В случае, если налоговый орган самостоятельно приостановил операции по счету предпринимателя.
Как рассчитываются пени по налогам
Расчет пеней ведется по простой формуле: сумма недоимки умножается на актуальную ставку рефинансирования (1/300 или 1/150) и умножается на количество дней просрочки. Важно понимать, что при частичном погашении долга сумма для расчета пеней пересчитывается. Каждый новый платеж уменьшает базу для начисления, начиная со дня, следующего за днем его внесения.
Когда пени должны пересчитать
Перерасчет пеней производится в автоматическом режиме, но иногда требует вашего участия. Это необходимо, если:
- Вы полностью или частично погасили основной долг.
- Ключевая ставка ЦБ РФ в период вашей просрочки менялась. Налоговая инспекция обязана применять ставку, действовавшую в каждом конкретном периоде.
- Была обнаружена техническая ошибка в расчетах со стороны ИФНС.
Чем пеня отличается от штрафа
Пеня – это компенсационная мера за каждый день задержки платежа. Ее размер напрямую зависит от срока просрочки и суммы долга. Штраф – это разовая фиксированная мера наказания за конкретное правонарушение, например, за несдачу налоговой декларации или неуплату налога по заниженной базе. Штраф назначается отдельным решением налогового органа после проведения проверок и установления факта нарушения.
Административные штрафы и уголовная ответственность за неуплату налога
Помимо пеней, длительная неуплата налогов может привести к более серьезным последствиям:
- Штраф за неуплату налога в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы, если деяние совершено неумышленно или умышленно.
- Уголовная ответственность по статье 198 УК РФ для физического лица (индивидуального предпринимателя). Она наступает, если сумма недоимки за три года превысила 2,7 млн рублей (крупный размер) или 13,5 млн рублей (особо крупный размер). Максимальное наказание предусматривает лишение свободы на срок до трех лет.
Как избежать начисления пеней или минимизировать их
Самый надежный способ – всегда соблюдать сроки уплаты налогов. Если вы столкнулись с временными финансовыми трудностями, не ждите, когда долг станет неподъемным. Закон позволяет обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки платежа. При наличии уважительных причин (например, сезонность бизнеса, стихийное бедствие) вам могут изменить сроки уплаты на период до одного года. Это позволит избежать начисления пеней на будущие платежи, но не отменит уже начисленные.
Накопившиеся долги по налогам, пеням и штрафам создают серьезное финансовое давление и могут блокировать развитие бизнеса. Чтобы получить профессиональный анализ вашей финансовой ситуации и обсудить варианты действий, запишитесь на консультацию в компанию «Бизнес-Юрист». Позвоните по номеру +7 964 726 74 72 или напишите в Telegram для предварительной оценки вашего случая.
